Главная > Жителям > Информация о налогах

Информация о налогах

  

 

 

 


 

Декларирование доходов за 2020 год

В России проходит очередная декларационная кампания. В налоговые инспекции поступают декларации о доходах, полученных гражданами в 2020 году. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.

- Елена Анатольевна, кто обязан представить декларацию в рамках декларационной кампании?

- Не позднее 30 апреля отчитаться о доходах обязаны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой. Подать декларацию должны граждане, получившие в прошлом году доходы от сдачи имущества в аренду, вознаграждение за предоставление услуг репетитора, няни, гувернантки, тренера, выигрыши (более 4 тыс. рублей за год) в лотерею или другие азартные игры, подарки от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, а также доходы за границей и от продажи доли в уставном капитале организаций.

Кроме того, необходимо отчитаться о доходах от продажи имущества (квартир, домов, комнат, дач, гаражей, транспортных средств), находившегося в собственности менее минимального срока владения, который в Иркутской области в соответствии со статьей 1 Закона Иркутской области от 28.04.2020 года № 40-ОЗ составляет три года.

Сумма налогового вычета, предоставляемого при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, при продаже жилых помещений (квартир, домов, комнат), садовых домиков, дач и земельных участков составляет не более 1 млн рублей, при продаже иного имущества (автомобили, гаражи и пр.) – 250 тыс. рублей.

Вместо вычета в рамках 1 млн рублей (250 тыс. рублей) налогоплательщик вправе уменьшить сумму дохода от продажи имущества на фактически им понесенные документально подтвержденные расходы, связанные с его приобретением.

- А если налоговую декларацию подают с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

- Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2020 год исключительно для получения налогового вычета в связи с покупкой или строительством жилья, затратами на лечение и обучение, а также иностранные граждане, работающие в России и получившие по итогам года статус резидента Российской Федерации, могут подать декларацию в любое время в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявляющий о полученных в 2020 году доходах и одновременно о праве на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок – не позднее 30 апреля 2021 года.

- На что следует обратить внимание при заполнении декларации в случае продажи недвижимости?

- Для лиц, продавших недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года, расчет НДФЛ осуществляется по следующим правилам. Если в декларации доход от продажи недвижимости указан существенно ниже ее кадастровой стоимости, то налог следует исчислить исходя из дохода, равного 70% кадастровой стоимости этой недвижимости.

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

- Скачать на сайте ФНС России или воспользоваться программой «Декларация 2020» на гостевом компьютере в операционном зале. Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2020 год заполняется согласно приказу ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

- Как сэкономить время, сдавая декларацию?

- Если решили сдать декларацию лично, то воспользуйтесь интернет-сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru. В выбранное вами время вас примут по следующим адресам: г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а; г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26; г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3.

Прием деклараций и бесплатное информирование осуществляется без перерыва на обед: в понедельник и среду – с 9.00 до 18.00; во вторник и четверг – с 9.00 до 20.00; в пятницу – с 9.00 до 16.45 (по предварительной записи).

Кроме того, пользователи интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в режиме онлайн. И там же, в «Личном кабинете», бесплатно скачать сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи и представить подписанную декларацию и пакет сканированных документов, подтверждающих право на вычет, не посещая налоговую инспекцию, прямо из дома или офиса.

- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

- В случае непредставления декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1 тыс. рублей).

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2021 года. Если налог не будет уплачен вовремя – со следующего дня начнут начислять пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа и штраф за неуплату НДФЛ – 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, если гражданин не предоставит в установленный срок декларацию по доходам, полученным от продажи или в результате дарения недвижимого имущества, то теперь налоговые органы вправе провести камеральную налоговую проверку (за 2020-й и последующие периоды) и исчислить сумму налога исходя из цены сделки на основании сведений, предоставленных в налоговую службу. Если сумма дохода меньше 70% кадастровой стоимости объекта имущества, то инспекция начислит налог исходя из 70% от кадастровой стоимости недвижимости. Такая камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев после 15 июля – со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты НДФЛ по данным доходам.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.


В рамках информационной кампании «Единый налоговый платеж – это удобно» в бюджет поступило более 825 тыс. рублей

В рамках информационной кампании «Единый налоговый платеж – это удобно» 317 налогоплательщиков, состоящих на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области, перечислили в бюджет более 825 тыс. рублей.

Единый налоговый платеж (ЕНП) является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может заранее добровольно перечислять средства для уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и НДФЛ, не исчисленного работодателем. Причем формировать ЕНП можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, то есть до 1 декабря, накопить необходимую сумму.

Электронный кошелек можно пополнить через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» или «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Достаточно кликнуть соответствующий значок и перевести деньги любым из предложенных способов. Это не только экономит налогоплательщику время, но и исключает ошибки при оформлении платежных документов.

Если долгов нет, то налоговые органы зачтут ЕНП до наступления срока уплаты налогов в течение 10 дней: со дня направления физическому лицу налогового уведомления, либо со дня поступления ЕНП, если гражданин уплатил его после получения налогового уведомления.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru.


  1. Организациям по транспортному и земельному налогам отчетность сдавать не нужно, уплаченные суммы контролирует инспекция

На территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области по состоянию на 01.01.2020 собственниками земельных участков и транспортных средств являлись более 900 налогоплательщиков – юридических лиц, которыми за 2019 год исчислено более 32,3 млн. рублей транспортного и земельного налогов. Согласно изменениям, внесенным в законодательство, начиная с отчетности за 2020 год для них отменена обязанность по предоставлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, однако исчислять и уплачивать указанные налоги юридические лица обязаны самостоятельно (Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ).

Установлен единый срок уплаты данных налогов: платеж за год – не позднее 1 марта, авансовый платеж – до конца месяца, следующего за отчетным кварталом (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). Налоговый орган будет направлять налогоплательщику сообщение об исчисленной сумме налога, при этом срок его отправки может составить до 6 месяцев после срока уплаты. Для более оперативной сверки можно запрашивать в налоговом органе сведения из ЕГРН (там будут указаны данные об имуществе) и при необходимости вносить необходимые изменения. Инспекции продолжат принимать уточненные декларации за более ранние периоды.

Не позднее 30.12.2021 организация должна информировать налоговый орган о транспортных средствах и земельных участках, по которым инспекция не посчитала налог за 2020 год (форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 №ЕД-7-21/124@). Если юридическое лицо не выполнит это требование, ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

 

  1. При расчете налога на имущество организации учитывают изменения регионального законодательства

На 1 января 2020 года на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области зарегистрировано 696 юридических лица, являющихся плательщиками налога на имущество организаций, которые за предыдущий год исчислили к уплате более 6,4 млн. рублей данного налога. Не позднее 30 марта организации должны сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 28.07.2020 №ЕД-7-21/475@.

В дальнейшем налоговая служба региона предлагает налогоплательщикам при расчете налога на имущество организаций учитывать следующие изменения, внесенные в региональное законодательство.

Распоряжением Правительства Иркутской области от 21.12.2020 №1095-рп на 2021 год определен Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Согласно действующей в 2021 году редакции закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций» организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ и включенных в вышеуказанный Перечень, исчисляют и уплачивают налог по налоговой ставке – 1 процент.

С 1 января 2021 года не применяются положения ч. 1(2) ст. 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций». В связи с чем организации, осуществляющие производство пива на территории области, утрачивают право на исчисление и уплату налога на имущество организаций по ставке 0 процентов.

Согласно Закону Иркутской области от 05.11.2020 №89-оз «О внесении изменения в пункт 2 статьи 2 Закона Иркутской области «О признании утратившими силу пунктов 2 и 3 части 1 статьи 2 Закона Иркутской области «О налоге на имущество организаций» казенные учреждения, финансируемые из местного бюджета, и бюджетных, автономных учреждений, созданные муниципальными образованиями Иркутской области, с 1 января 2021 года освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.

 

  1. Для получения льготы по земельному и транспортному налогам организация должна податьспециальное заявление

На территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области на 1 января 2020 года 112 организаций имели право на льготы по земельному и транспортному налогам. В результате применения льгот и пониженных ставок платежи по этим налогам за 2019 год снижены на 69 млн. рублей. Для получения льготы по земельному и транспортному налогам за 2020 год налогоплательщики – юридические лица должны подать специальное заявление.

Форма заявления и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/377@. Срок подачи заявления о предоставлении льготы в инспекцию не установлен. Налоговая служба рекомендует подавать его по истечении налогового периода, когда в инспекциях имеется вся необходимая информация для корректного расчета. В противном случае налог будет рассчитан без учета льготы, и налогоплательщику придется представить пояснения и документы, в том числе заявление на льготу за соответствующий период (п.п. 3, 4 Приложения к Письму ФНС России от 10.12.2019 №БС-4-21/25284@, Письмо ФНС России от 03.12.2019 №БС-4-21/24690@).

 

  1. Общая сумма льгот по земельному налогу, предоставленных жителям, проживающим на территорииподведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области, в прошлом году составила более 5 млн. рублей

Вычеты по земельному налогу за 2019 год (по сроку уплаты в 2020 году) по федеральному законодательству предоставлены более 23 тыс. жителей на общую сумму 5 млн. рублей. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для физических лиц предусмотрен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади одного земельного участка (по выбору налогоплательщика), находящегося в собственности, постоянном, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры и предпенсионеры, ветераны войны и боевых действий, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и др.). В отношении федеральных льготников соответствующие органы самостоятельно направляют в налоговую службу сведения, поэтому льготы предоставляются в беззаявительном порядке, то есть гражданам подавать заявление не нужно.

Полностью освобождены от уплаты ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, многодетные семьи, имеющие трех и более детей, воспитывающие детей – инвалидов, и др. О праве на льготы нужно сообщить в налоговую инспекцию по месту жительства (через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», лично в инспекцию или МФЦ, направить заявление почтой). Более подробно о ставках и льготах по имущественным налогам узнавайте на сайте ФНС России.

 

  1. Продолжается Декларационная кампания 2021 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.


 

 

  1. Льготы владельцам транспортных средств, использующим экологичные виды топлива, будут представлять с этого года

В 2019 году ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге» была дополнена двумя новыми пунктами, согласно которым, начиная с 2020 года при определенных условиях, владельцы транспортных средств с электрическим двигателем, или работающих на газе, освобождены от уплаты транспортного налога (Закон от 05.12.2019 №119-ОЗ). Основанием для принятия данных льгот стала необходимость поддержки автовладельцев, использующих более экологичные виды транспорта, а не бензин. Кроме того, эти меры способствуют организации новых видов заправочных станций и созданию в регионе новых рабочих мест.

Так как все имущественные налоги уплачиваются до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, то льгота будет предоставляться владельцам таких транспортных средств при расчете налоговыми органами транспортного налога за 2020 год в 2021 году.

В отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ, освобождение от уплаты налога предусмотрено для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций. Гражданам и индивидуальным предпринимателям льготу предоставят в отношении только одного транспортного средства. Это может быть легковой автомобиль, автобус, грузовой автомобиль, а также самоходное транспортное средство, машина или механизм на пневматическом и гусеничном ходу. Организации (юридические лица) получат освобождение в отношении транспортных средств, используемых ими при осуществлении деятельности по регулярным перевозкам пассажиров и багажа, сбору, обработке и утилизации неопасных отходов, подметанию улиц и уборке снега, а также сельхозпроизводители. По этим видам деятельности доход налогоплательщика на территории Иркутской области должен составлять не менее 70% от общей суммы выручки при условии ведения раздельного учета доходов и расходов.

Освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля, приводимого в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемого с помощью внешнего источника электроэнергии, предоставляется только физическим лицам.

В связи с тем, что сведения, получаемые налоговой службой из ГИБДД, не содержат информации о виде используемого топлива или двигателя, для получения льгот владельцы экологичных автомобилей (граждане и индивидуальные предприниматели) должны представить в налоговую инспекцию заявление с копией паспорта транспортного средства. Организации с прошлого года освобождены от обязанности представлять налоговые декларации по транспортномуналогу, и для получения льготы в отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ, также должны подать в налоговую инспекцию заявление и копиипаспортов транспортных средств.

 

  1. При расчете налога на имущество кадастровая стоимость объекта уменьшается на законодательно установленную величину

В Иркутской области расчет налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости впервые будет осуществлен в 2021 году – при расчете налога за прошлый год. При этом налоговая база в отношении квартиры и части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (части жилого дома); в отношении комнаты или части квартиры – уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м их площади; в отношении жилого дома – 50 кв. м общей площади.

Налоговая база в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома), находящегося в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, (части квартиры, комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

 

3. В 2021 году при расчете налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости все льготы сохраняются

При уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год льготы представлены более 42,6 тыс. жителей проживающих на территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области на общую сумму 49,3 млн. рублей. За прошлый год (в 2021 году) налог будет рассчитан в зависимости от кадастровой стоимости имущества, при этом сохранятся все льготы, установленные для граждан на федеральном уровне. Основную массу льготников (более 90%) составляют пенсионеры. Кроме этого льготами пользуются участники войны, инвалиды граждане, подвергшиеся воздействию радиации, бывшие и нынешние военнослужащие, члены семей военнослужащих, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, владельцы хозяйственных строений, площадью не более 50 кв. метров. Льготы распространяются и на предпенсионеров – физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Налоговые льготы предоставляются в отношении одного (по выбору налогоплательщика) объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната; жилой дом; мастерская; хозяйственное строение на дачном участке; гараж или машино-место), находящегося в собственности налогоплательщика, не используемого в предпринимательской деятельности. Если налогоплательщик, владеющий несколькими объектами одного вида, не подаст уведомление о выбранном для применения льготы, налоговая инспекция предоставит ее в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога.

Также льготой по уплате налога на имущество физических лиц имеют право воспользоваться индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги в соответствии со специальными налоговыми режимами, в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности и не включенными в Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, утвержденного Распоряжением Правительства Иркутской области от 11.12.2019 № 990-рп. За 2019 год данная льгота предоставлена 240 индивидуальным предпринимателям на общую сумму 4,2 млн. рублей.

Более подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать на сайте ФНС России.

 

4. В этом году гражданам к уплате предъявят налог по имуществу, введенному в эксплуатацию после 1 января 2013 года

В этом году в Иркутской области налог на имущество физических лиц за 2020 год дополнительно будет исчислен исходя из кадастровой стоимости в отношении более 230 тыс. объектов недвижимости (квартир, жилых домов, гаражей и других объектов), введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 года. До прошлого года налог на имущество физических лиц в нашем регионе исчислялся в зависимости от инвентаризационной стоимости объектов на основании сведений, представленных органами технической инвентаризации до 1 марта 2013 года (по состоянию на 01.01.2013). После этого сведения в налоговую службу не предоставлялись.

В соответствии с законом Иркутской области от 12.11.2019 №112-оз «Об установлении единой даты начала применения на территории Иркутской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» с налогового периода 2020 года налог на имущество физических лиц в отношении всех объектов недвижимости будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости.


Отраслевой проект «Общественное питание» – контроль за применением ККТ

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Проект призван выработать механизмы и предложения, которые позволят вывести предприятия общественного питания из теневого сектора. Мероприятия также направлены на побуждение к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ) и увеличение налоговых поступлений. Одна из целей проекта – создание благоприятной конкурентной среды ведения бизнеса для добросовестных участников рынка.
Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели обязаны при проведении расчетов применять ККТ, включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами.
На первом этапе осуществления проекта налоговые органы проводят контрольные мероприятия с учетом риск-ориентированного подхода, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов, в отношении налогоплательщиков, игнорирующих требования законодательства о применении ККТ, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания.
При планировании мероприятий налоговые органы ориентируются и на общественный контроль. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.
За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
В настоящее время налоговые органы Иркутской области в рамках отраслевого проекта «Общественное питание» проводят адресное уведомление налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания, о необходимости применения контрольно-кассовой техники и выдачи при осуществлении расчетов кассовых чеков, содержащих установленные реквизиты. Предприятия общественного питания обязаны соблюдать законодательство о применении ККТ и не допускать нарушений его требований.


  


О реализации отраслевого проекта «Общественное питание»

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания. Его целью является побуждение представителей данного бизнеса к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ), увеличение выручки, фиксируемой с ее помощью, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения деятельности.

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В том числе инспекция осуществляет постоянный мониторинг расчетов для включения таких налогоплательщиков в планы проверок и проведения контрольных мероприятий.

Налогоплательщики в сфере общественного питания обязаны применять контрольно-кассовую технику с выдачей кассового чека,содержащего обязательные реквизиты, (п. 2 ст. 1.2, п. 4 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ). Если до момента расчета клиент предоставит номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек необходимо направить ему в электронной форме. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.

За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).


Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее

 

Граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц (при отсутствии у работодателя возможности удержать исчисленную сумму налога – п. 6 ст. 228 НК РФ) при помощи единого налогового платежа (ЕНП). Это аналог электронного кошелька в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», куда граждане перечисляют средства добровольно. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, который для всех этих налогов заканчивается 1 декабря, накопить необходимую сумму.

В этом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджетную систему. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.

Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и в данном сервисе.

Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, или через Единый портал госуслуг, а также при наличии электронной подписи. «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты через интернет с соблюдением режима конфиденциальности.

 


ПАМЯТКА

Уважаемый налогоплательщик!

Обращаем Ваше ВНИМАНИЕ, что с 01.01.2021 года произойдут изменения реквизитов счета Управления федерального казначейства по Иркутской области.

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области в связи с положениями Федерального закона от 27.12.2019 № 479-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей» и в соответствии с письмом Управления Федерального казначейства по Иркутской области от 28.09.2020 № 34-13-79/04-4930 сообщает об изменении с 01.01.2021 реквизитов счета Управления федерального казначейства по Иркутской области:

БИК территориального органа Федерального казначейства

012520101

Единый казначейский счет

40102810145370000026

Казначейский счет

03100643000000013400

Банк получателя

ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК / УФК по Иркутской области г. Иркутск

Реквизиты получателя средств,при перечислении поступлений

в бюджетную систему Российской Федерациис 01.01.2021 года

ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК//УФК ПО Иркутской области г. Иркутск

БИК

(14)

012520101

Сч. №

(15)

40102810145370000026

Банк получателя (13)

   

ИНН (61)

3816007101

КПП (103) 381601001

Сч. №

(17)

03100643000000013400

УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области)

   

Получатель (16)

   
       

Дополнительно сообщаем, что Банком России до 01 апреля 2021 года предусмотрен переходный период, в течение которого будут одновременно функционировать как действующий банковский счет ТОФК, открытый в подразделении Банка России, так и казначейский счет.

В части наименований территориальных учреждений Банка России возможны изменения. При получении от Банка России официальной информации, она будет доведена.

Правильное и своевременное перечисление в 2021 году обязательных платежей – налогов, сборов и страховых взносов невозможно без указания в платежных документах верных реквизитов счета Управления федерального казначейства по Иркутской области.


  1. Информационное сообщение

Уважаемые налогоплательщики!

Не забудь сменить налоговый режим: до 01.01.2021плательщики ЕНВД должны сообщить в налоговый орган о применении УСН, патента, ЕСХН или налога на профессиональный доход, в противном случае автоматически применяется общая система налогообложения. Подробности на сайте ФНС России – www.nalog.ru.

 

2. Информационное сообщение

В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (далее – мобильное приложение ЛК ИП) стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

 

  1. Информационное сообщение

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 № 107н (в ред. Приказа Минфина России от 23.09.2015 №148н), в связи с чем при заполнении платежных поручений необходимо учитывать следующее:

I. Согласно положений Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее – Закон), начиная с 1 января 2017 года на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов. В соответствии с Законом налоговые органы будут осуществлять администрирование страховых взносов за период до 01.01.2017, установленных Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», так и страховых взносов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

В связи с этим в целях своевременного поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, при перечислении в счет уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, Инспекция просит обратить особое внимание на следующие реквизиты при заполнении платежных документов:

- «ИНН» и «КПП» получателя средств – значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа (налоговый орган по месту учета налогоплательщика);

- «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа (налоговый орган по месту учета налогоплательщика);

- код бюджетной классификации – значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» – Федеральная налоговая служба.

Обращаем внимание, что при оформлении платежных документов на уплату страховых взносов следует обратить внимание, что применяются различные КБК за расчетные периоды до и после 1 января 2017 г.(Приказ Минфина от 07.12.2016 №230н).

При перечислении страховых взносов в поле «101» платежного документа (статус налогоплательщика) указывается: по индивидуальным предпринимателям «09», по юридическим лицам «01».

Оплата и расчет по начисленным суммам страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производится плательщиками в территориальные органы ФСС России.

 

 


 

 

 

 


  1. Федеральная налоговая служба информирует об отмене с 01.01.2021 ЕНВД

В соответствии с п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ с 1 января 2021 года положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются, то есть перестает действовать (отменяется) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). На момент принятия решения о введении ЕНВД отсутствовали современные технологии налогового администрирования, в связи с этим в 2002 году было принято решение об исчислении этого налога с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.). ЕНВД не учитывает масштабы экономической деятельности и применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика.

С развитием цифровых технологий совершенствуется применение контрольно-кассовой техники в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, в то время как плательщики ЕНВД по-прежнему исчисляют налог с физических показателей. В связи с этим продление действия данной системы налогообложения становится нецелесообразным.

С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) или, если у них нет работников, уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).

Налогоплательщики, не заявившие в установленный срок о применении одного из специальных налоговых режимов, с 1 января 2021 года автоматически переходят на общий режим налогообложения.

Если налогоплательщик принял решение о переходе с ЕНВД на альтернативный режим налогообложения, он обязан известить об этом налоговый орган. При переходе на УСН представить уведомление по форме №26.2-1 – в срок не позднее 31.12.2020 г.; на ЕСХН – уведомление по форме №26.1-1 – в срок не позднее 31.12.2020 г.; на ПСН – заявление на получение патента по форме №26.5-1 – в срок не позднее чем за 10 дней до начала ее применения. Переход на НПД можно осуществить самостоятельно без обращения в инспекцию, пройдя регистрацию через бесплатное мобильное приложение «Мой налог».

Уведомление о переходе на УСН или ЕСХН необходимо представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя (месту нахождения организации), а заявление на получение патента можно подать в любой территориальный налоговый орган. Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать непосредственно в налоговый орган, направить через «Личный кабинет налогоплательщика» индивидуального предпринимателя или организации, по телекоммуникационным каналам связи или почтовым отправлением с описью вложения.

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России – www.nalog.ru.

 

  1. Приглашаем налогоплательщиков на онлайн-семинары

В помощь индивидуальным предпринимателям, которые с 01 января 2021 года планируют применять патентную систему налогообложения, пройдут онлайн-семинары на тему: «Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года. Основные изменения налогового законодательства по ПСН».

С 1 января 2021 года в главу 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения», в закон Иркутской области «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Иркутской области» внесены существенные изменения (Закон № 107-ОЗ от 30.11.2020), в частности:

- расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН;

- увеличен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в целях расчета налога по ПСН;

- по отдельным видам деятельности изменены физические показатели, учитываемые при расчете налоговой базы по ПСН.

На онлайн-семинаре специалисты налоговых органов ответят на вопросы, касающиеся применения ПСН с 01.01.2021.

  • 11 декабря в 12.00 пройдет онлайн-семинар на площадке VideoMost (www.videomost.com)

Подключение к вебинару по ссылке:

https//saas.videomost.com/serviсe/join/?confid=424870&confpass=4834

Спикер мероприятия – начальник отдела налогообложения юридических лиц УФНС России по Иркутской области – Светлана Сергеевна Дерягина.

  • 14 декабря в 15.00пройдет онлайн-семинар на площадке VideoMost (www.videomost.com)

Подключение к вебинару по ссылке:

https//saas.videomost.com/serviсe/join/?confid=424870&confpass=4834

ID конференции 679659 пароль 6866

Спикер мероприятия – старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 3 – Ирина Александровна Кузнецова

Вопросы по теме семинара предлагаем направлять до 11.12.2020 по электронной почте: nyul.R3800@nalog.ru или по телефону: +7 (3952) 28-93-03.

Обращаем Ваше внимание, что количество участников вебинара ограничено.

 

На тему: «Последние изменения в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле»

В 2019-2020 годах внесены поправки в федеральное законодательство о валютном регулировании, связанные с либерализацией ряда ограничений во внешнеторговых расчетах. Изменен порядок информирования налоговых органов о счетах, открытых в иностранных банках, и операциях по ним. Кроме того, смягчены штрафные санкции за нарушения в области валютного законодательства.

Онлайн-семинар пройдет 17 декабря в 11.00 на интернет-платформе VideoMost (www.videomost.com). Специалисты УФНС России по Иркутской области расскажут участникам онлайн-трансляции о новшествах в сфере валютного законодательства и ответят на все интересующие вопросы.

Вопросы по теме семинара предлагаем направлять до 11.12.2020 по электронной почте: public.r3800@nalog.ru.

Подключение к вебинару по ссылке:

http://saas.videomost.com/service/join/?confid=261201&confpass=6033

ID конференции 261201 пароль 6033

 

  1. Подавая жалобу по новой форме, разногласия с налоговой службой можно разрешать через интернет

При подаче жалобы (в том числе апелляционной) на акты налоговых органов ненормативного характера, на действия или бездействие должностных лиц налоговых и регистрирующих органов в рамках досудебного урегулирования споров Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области предлагает налогоплательщикам использовать новую форму жалобы, которая позволяет не только обращаться в налоговый орган, но и получать ответ в электронном виде.

С 1 мая вступил в силу Приказ ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@, которым утверждены форма жалобы (форма КНД – 1110121), форматы представления жалобы и решения (извещения) по жалобе в электронной форме, а также порядки представления жалобы и направления решения (извещения) по жалобе и ее заполнения.

Положения данного приказа направлены на реализацию лицом, нарушение прав которого обжалуется, возможности подачи жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений, образующихся в ходе досудебного урегулирования споров, по телекоммуникационным каналам связи. Используя новую форму жалобы, направленную в налоговый орган в электроном виде, налогоплательщик и документы вышестоящих налоговых органов, образующиеся в ходе рассмотрения его жалобы, сможет получить таким же образом. В новой форме жалобы имеются все необходимые поля, предусмотренные ст. 139.2 НК РФ. Действует автоматический форматно-логический контроль. Жалоба в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.

 

  1. Подать жалобу на решения или действия налоговых органов стало проще

 

Решения налоговых и регистрирующих органов (в том числе по выездным и камеральным налоговым проверкам, об отказе в государственной регистрации и другие акты ненормативного характера), а также действия их должностных лиц теперь обжалуются по утвержденной форме, которую можно направить в электронном виде – по телекоммуникационным каналам связи. В целях развития электронного документооборота, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования Приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@ утверждены форма (КНД 1110121), форматы и порядок подачи жалоб в вышестоящий налоговый орган.

Ранее – до 01.05.2020 налогоплательщики также могли подать жалобу по телекоммуникационным каналам связи, но в связи с отсутствием утвержденной формы такие жалобы они оформляли в свободной форме, чаще всего как «обращения в целях получения информации». В случае отсутствия в файле – приложении сканированной подписи заявителя вышестоящий налоговый орган мог оставить такую жалобу без рассмотрения, а при отсутствии в обращении каких-то обязательных реквизитов жалоба также не рассматривалась. Вышеуказанным приказом налоговой службы все вышеперечисленные риски устранены.

Преимуществами использования новой формы жалобы является то, что в ней предусмотрены все необходимые поля для внесения установленных ст. 139.2 НК РФ реквизитов. При направлении жалобы по ТКС автоматически осуществляется форматно-логический контроль соответствия подаваемой жалобы требованиям налогового законодательства. Налогоплательщик может самостоятельно выбрать способ получения решения по жалобе. В случае выбора реквизита «в электронной форме по ТКС» заявитель быстро получит любой документ, образующийся в ходе рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе: в том числе извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (в случае необходимости), решение о продлении срока рассмотрения, решение по результатам рассмотрения жалобы. Вышестоящий налоговый орган оперативно контролирует действия по обработке и обязательной передаче жалоб на рассмотрение.

Обратите внимание, жалоба, формируемая в электронной форме, должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью и направлена по ТКС в налоговый орган, чьи решения или действия обжалуются.

При получении решения по жалобе в электронной форме по ТКС лицо, подавшее жалобу, в течение одного рабочего дня с даты его получения должно сформировать и направить в налоговый орган квитанцию о приеме электронного документа, подписав ее усиленной квалифицированной электронной подписью.

Жалоба не будет считаться принятой, если она подана в налоговый орган, не выносивший оспариваемых актов; не соответствует утвержденному формату; направлена представителем лица, нарушение прав которого обжалуется, без приложения информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством; отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись лица, подавшего жалобу.


 

 

Приглашаем граждан на онлайн-семинар

«Исполнение налоговых уведомлений по имущественным налогам физических лиц за 2019 год (налог на имущество, транспортный и земельный налоги)»

До окончания срока уплаты имущественных налогов остается все меньше времени. Налоги уплачивают владельцы земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, гаражей или машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и другой недвижимости, а также транспортных средств. Срок уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов – не позднее 1 декабря.

В помощь заинтересованным лицам 19 ноября 2020 года в 11.30 пройдет онлайн-семинар на тему «Исполнение налоговых уведомлений по имущественным налогам физических лиц за 2019 год (налог на имущество, транспортный и земельный налоги)»на онлайн-платформе «Видеомост».

На онлайн-семинаре специалисты Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области (Управление) ответят на вопросы, связанные с начислением и уплатой имущественных налогов физических лиц.

Спикеры мероприятия:

- начальник отдела налогообложения имущества Управления Корчков Владимир Николаевич,

- заместитель начальника отдела налогообложения имущества Управления Чернова Ольга Леонидовна.

Вопросы по теме семинара предлагаем представлять до 18.11.2020 по электронной почте: ni.r3800@nalog.ru или по телефону: +7 (3952) 28-93-12, +7 (3952) 28-93-29.

Участие в семинаре по ссылке:

http://saas.videomost.com/service/join/?confid=643285&confpass=2709.

Реквизиты для участия в семинаре с использованием мобильных приложений «Видеомост»: ID конференции: 643285

Пароль: 2709


Приглашаем заинтересованных лиц на онлайн-семинар

«Новые формы заявлений о государственной регистрации ЮЛ и ИП, требования к их оформлению. Актуальные вопросы государственной регистрации»

С 25 ноября 2020 года вступают в силу новые формы заявлений о регистрации субъектов предпринимательской деятельности и требования к их заполнению, утвержденные приказом ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@.

Начиная с 25.11.2020 документы для государственной регистрации должны представляться только по новым формам. В них теперь можно отразить сведения о типовом уставе ООО, электронной почте юридического лица и индивидуального предпринимателя, наличии корпоративного договора, единственном акционере общества. Формы заявлений также были дополнены для внесения сведений о наименовании юридического лица на языках народов Российской Федерации и иностранном языке. Кроме того, можно включить информацию о том, действуют ли несколько лиц, которым предоставлено право выступать от имени компании, совместно или независимо друг от друга.

В помощь заявителям и иным заинтересованным лицам 23 ноября 2020 года в 11.00 пройдет онлайн-семинар на тему «Новые формы заявлений о государственной регистрации ЮЛ и ИП, требования к их оформлению. Актуальные вопросы государственной регистрации»на онлайн-платформе «Видеомост».

На онлайн-семинаре специалисты Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области (Управление) ответят на вопросы, связанные с введением новых форм заявлений, а также на иные актуальные вопросы о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Спикеры мероприятия:

- заместитель руководителя Управления Фесенко Олег Сергеевич,

- заместитель начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков Управления Батурина Ольга Владимировна.

Вопросы по теме семинара предлагаем представлять до 19.11.2020 по электронной почте: public.r3800@nalog.ruили по телефону: +7 (3952) 28-93-90.

Участие в семинаре по ссылке:

http://saas.videomost.com/service/join/?confid=946022&confpass=9462

Реквизиты для участия в семинаре с использованием мобильных приложений «Видеомост»: ID конференции: 946022

Пароль: 9462


Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области сообщает о проведении вебинаров по теме: «Отмена ЕНВД. Переход на иные системы налогообложения».

Для участия в вебинаре, необходимо установить на ПК или мобильном устройстве VideoMost (www.videomost.com).

Вебинары состоятся:

19 ноября 2020 года в 10.00 часов сID конференцией 677281 пароль 2017

23 ноября 2020 года в 10.00 часов сID конференцией 548080 пароль 9756

Просим Вас принять активное участие в вебинарах!

Дополнительно сообщаем, что информацию об отмене единого налога на вмененный доход и переходе на иные системы налогообложения», можно получить по телефонам: 8(39530) 4-62-31, 8(39530) 4-62-32, 8(39530) 4-62-33


Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее

Граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц (при отсутствии у работодателя возможности удержать исчисленную сумму налога – п. 6 ст. 228 НК РФ) при помощи единого налогового платежа (ЕНП). Это аналог электронного кошелька в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», куда граждане перечисляют средства добровольно. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, который для всех этих налогов заканчивается 1 декабря, накопить необходимую сумму.

В этом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджетную систему. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.

Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и в данном сервисе.

Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, или через Единый портал госуслуг, а также при наличии электронной подписи. «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты через интернет с соблюдением режима конфиденциальности.


Налоговой службе Российской Федерации 30 лет

Налоговая система является важным звеном государственного управления. От того, как она работает, во многом зависит пополнение бюджета, а значит развитие страны, ее субъектов и благосостояние каждого гражданина в отдельности. Сегодня ФНС России эффективно решает новые задачи, направленные, прежде всего, на улучшение качества оказания государственных услуг, повышение уровня налоговой грамотности, а также снижение административных барьеров и создание благоприятных условий ведения бизнеса. В целях повышения эффективности сбора налогов постоянно совершенствуются структура налоговых органов и налоговое законодательство России. В последние годы во взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков активно внедряются информационные технологии.

Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей представляют отчетность по защищенным телекоммуникационным каналам связи, запрашивают справки и акты сверки расчетов через Интернет. Сегодня доля услуг, предоставляемых в электронном виде, в Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области составляет почти 95%. Теперь налогоплательщик любой категории (юридическое, физическое лицо или индивидуальный предприниматель), открыв свой «Личный кабинет» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, может увидеть свои учетные данные, сверить расчеты с бюджетом и обратиться в налоговый орган, не выходя из дома или офиса.

За 30 лет налоговые органы прошли стремительный путь развития и в этом заслуга всех сотрудников налоговой службы – и тех, кто стоял у истоков создания инспекций, и тех, кто сегодня трудится в налоговой системе. Мы рады отметить сегодня тех, кто с 1990 года вот уже три десятилетия плодотворно работает в инспекции и делится опытом с молодежью. Это заместитель начальника правового отдела Татьяна Владимировна Ермакова, заместитель начальника отдела общего обеспечения Людмила Михайловна Баженова, заместитель начальника отдела выездных проверок Ольга Викторовна Вершинина, главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №4 Марина Васильевна Черкасова.

В налоговых органах работают ответственные, высококвалифицированные сотрудники, идущие в ногу со временем, которые осуществляют контроль за исчислением и уплатой налогов и постоянно повышают качество обслуживания налогоплательщиков. В консолидированный бюджет Российской Федерации за 9 месяцев 2020 года (без учета возмещенных сумм по НДС) поступило 3854 млн рублей, что превышает показатель 2019 года на 3,4% или 130 млн рублей. Такой показатель достигнут благодаря сплоченной работе коллектива, в котором есть и опытные работники, и молодые перспективные специалисты.

От имени всех сотрудников налоговой службы выражаем благодарность налогоплательщикам, своевременно и в полном объеме исполняющим свои конституционные обязанности по уплате налогов. Надеемся на дальнейшее сотрудничество в пополнении казны!

Поздравляем с 30-летием налоговых органов России всех, кто посвятил свою жизнь важному и нужному делу – пополнению бюджета всех уровней, что обеспечивает выполнение всех намеченных экономических и социальных программ. Особая благодарность нашим ветеранам, ушедшим на заслуженный отдых. Пусть на службе будет полный порядок, дома – спокойствие, материальное благополучие, а на душе – радость! А лучшие традиции и достижения коллектива станут прочным залогом его дальнейших успехов. Желаем всем крепкого здоровья, благополучия и новых профессиональных достижений.


Федеральная налоговая служба уведомляет, что в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 31 июля 2020 года вступили в силу изменения в статью 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Статья 207 Кодекса дополнена пунктом 2.2, в соответствии с которым физическое лицо может быть признано российским налоговым резидентом за налоговый период 2020 года при условии пребывания в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года.

В этом случае для получения статуса российского налогового резидента физическому лицу необходимо представить заявление в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания – при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет – для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания).

Заявление составляется физическим лицом в произвольной форме, но должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика – физического лица.

Рекомендуется в заявлении указывать количество дней, проведенных физическим лицом на территории Российской Федерации в 2020 году.

Для получения статуса российского налогового резидента в порядке, предусмотренном п.2.2 статьи 207 Кодекса, заявление должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.


Налоговое уведомление 2020. Способы и сроки уплаты имущественных налогов физическими лицами, порядок предоставления льгот, особенности налогообложения отдельных видов имущества

Ежегодно граждане, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, обязаны уплачивать имущественные налоги. Налоговая служба производит расчет налогов на основании сведений, полученных из регистрирующих органов, и не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты, направляет налогоплательщикам налоговое уведомление. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает инспекцию о необходимости получения уведомления почтой). В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты.

Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты, если у них не образуется налога к уплате, уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей (ее могут предъявить только на третий год после начисления).

На официальном сайте ФНС России размещена промо-страница «Налоговые уведомления 2020 года» (https://www.nalog.ru/rn38/snu2020/). На ней налогоплательщики могут найти ответы на большую часть вопросов, которые могут у них возникнуть.

Об особенностях начисления имущественных налогов за 2019 год мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.

- Елена Анатольевна, по какой причине налог на имущество в отношении одной и той же квартиры ежегодно растет?

- При расчете налога на имущество на территории Иркутской области в качестве налоговой базы, в последний раз, применяется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. С учетом требований ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с 2015 г., к инвентаризационной стоимости ежегодно применяется коэффициент – дефлятор. В 2018 году он был равен –1,481, а в 2019 году – 1,518. Ставки налога, устанавливаемые решениями органов местного самоуправления, зависят от инвентаризационной стоимости имущества. Например, в г. Тулуне при стоимости жилого помещения свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ставка налога составляет 0,101%, а свыше 500 тыс. рублей до 1 млн рублей – 0,301%. Поэтому, если инвентаризационная стоимость квартиры, например, составляла 490 тыс. рублей, то после применения коэффициента – дефлятора, ее стоимость возрастает, применяется другая ставка, и сумма налога резко возрастает. В следующем году в Иркутской области будут рассчитывать налог уже исходя из кадастровой стоимости имущества.

- Чем объясняется увеличение суммы земельного налога?

- Рост налога может быть обусловлен изменением налоговых ставок, отменой налоговых льгот, изменением кадастровой стоимости земельного участка или другими обстоятельствами. Информацию о кадастровой стоимости участка можно получить на сайте Росреестра, о соответствующих налоговых ставках и льготах – в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/). Причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции, или обратившись в контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

- Кто может воспользоваться вычетом по земельному налогу?

- У пенсионеров и предпенсионеров, а также граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей – инвалидов, ветеранов и инвалидов войны и боевых действий, лиц, подвергшихся радиационному облучению, Героев Советского Союза и России, полных кавалеров ордена Славы, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка («шесть соток»).

К гражданам предпенсионного возраста относятся лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшему на 31 декабря 2018 года (женщины по достижении 55 лет, мужчины – 60). Кстати, предпенсионеры также освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), не использующегося в предпринимательской деятельности.

Кроме того, для граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. Теперь льготы применяются как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в проактивном порядке: по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе из Пенсионного Фонда и органов соцзащиты.

- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой, или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, произведет перерасчет налога. Это можно сделать через интернет (в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС»), подать заявление лично в инспекцию или МФЦ, направить почтой.

- Предусмотрены ли льготы пострадавшим от наводнения в 2019 года по уплате имущественных налогов?

– Ставки и льготы по имущественным налогам для отдельных категорий налогоплательщиков установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, а также нормативно-правовыми актами органов муниципальной власти по месту нахождения объектов недвижимости (по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу) и региональным законом по месту нахождения транспортного средства (по транспортному налогу).

Физические лица, зарегистрированные по месту жительства на территории населенных пунктов, расположенных в зоне чрезвычайной ситуации, и пострадавшие от наводнения в 2019 году, полностью или частично освобождены от уплаты имущественных налогов в зависимости от причиненного ущерба. Так, например, физические лица, зарегистрированные на территории города Тулуна, не платят транспортный налог за 2019 год, освобождение от уплаты налога на имущество за 2019 год предоставлено только в отношении объектов недвижимости, перечень которых утвержден решением Думы городского округа от 07.05.2020 №14-ДГО. По земельному налогу за 2019 год льгот, связанных с ЧС для жителей Тулуна, не предусмотрено.

В Тулунском районе 24 муниципальных образования, в 14 из которых, попавших в зону затопления, был введен режим чрезвычайной ситуации.

На основании принятых органами местного самоуправления нормативных правовых актов полностью от уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2019 год освобождены физические лица, зарегистрированные в населенных пунктах восьми муниципальных образований (Бурхунское, Евдокимовское, Кирейское, Октябрьское, Перфиловское, Аршанское, Гадалейское, Владимирское).

Полностью от уплаты транспортного налога освобождены граждане, зарегистрированные в муниципальных образованиях – Писаревское, Котикское, Икейское. Жители данных населенных пунктов, чье имущество пострадало в результате наводнения (по списку), в зависимости от размера причиненного ущерба частично освобождены от уплаты налогов на имущество и землю.

В трех муниципальных образованиях – Будаговское, Едогонское, Афанасьевское жители освобождены только от уплаты транспортного налога за 2019 год. Налог на имущество и земельный налог за 2019 год они обязаны уплатить.

Подробную информацию можно узнать на официальных сайтах муниципальных образований.

Обращаем внимание, что физические лица – собственники имущества, пострадавшего от наводнения (признанного непригодным для проживания), обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До этого момента собственники обязаны производить оплату налога на имущество и земельного налога.

- В какой срок нужно уплатить имущественные налоги? И как это можно сделать?

- Единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря. Граждане кроме привычных способов оплаты могут для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) использовать единый налоговый платеж.

Вносить средства можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить «авансовый кошелек» можно в электронных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин».

Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.

Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика» можно в любом территориальном налоговом органе, предъявив паспорт. Также зарегистрироваться можно с помощью учетной записи Единого портала госуслуг или электронной подписи (при ее наличии). «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Его пользователь получает информацию об объектах имущества и начисленных налогах, в режиме онлайн может уплатить налоги, сдать декларацию 3-НДФЛ и заявить налоговые вычеты, а при возникновении вопросов обратиться в инспекцию с заявлением.


 

 


Уважаемые налогоплательщики!

Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений и исполнения Национального плана противодействия коррупции на 2018 – 2020 года проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности соответствующих подразделений ФНС России в регионах.

С 15 октября по 15 ноября на сайте ФНС России www.nalog.ru вы можете принять участие в онлайн-опросе и ответить на вопрос: как вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?

Анкета размещена в разделе: Деятельность/Иные функции ФНС России/Противодействие коррупции/Мы работаем для Вас!!! Оцените нашу работу по противодействию коррупции! (необходимо выбрать регион).


Уважаемые налогоплательщики, берегите себя и своих близких!

В рамках осуществления неотложных мер по предупреждению распространения коронавирусной инфекции УФНС России по Иркутской области предлагает налогоплательщикам по возможности ограничить личное посещение территориальных налоговых органов и пользоваться альтернативными способами взаимодействия:

- через «Личные кабинеты» налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России граждане, индивидуальны предприниматели и юридические лица могут общаться с любым налоговым органом (в том числе направлять запросы и заявления и получать ответы, представлять декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты);

- использовать электронный сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.ru, где нужно выбрать налоговый орган, в который вы обращаетесь. Ответы на вопросы по жизненным ситуациям представляются физическим лицам в более короткие сроки;

- обращаться письменно (почтовым отправлением);

- получать консультации по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)

При возникновении вопросов сначала постарайтесь найти ответ в соответствующем разделе официального сайта ФНС России, в том числе в сервисе «Часто задаваемые вопросы». Не нашли нужную информацию или у вас более конкретный вопрос – обратитесь в единый контакт-центр: 8-800-222-22-22, специалисты которого предоставят вам консультацию или при необходимости соединят с инспекцией по месту регистрации (жительства).

Организациям и предпринимателям налоговая служба предлагает использовать возможности и сервисы официального сайта ФНС России и взаимодействовать по телекоммуникационным каналам связи.

Если вы все же решите побывать в инспекции лично, запишитесь на прием заранее с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган» (www.nalog.ru). Это позволит минимизировать количество одновременно обращающихся в инспекцию граждан.

В связи с осуществлением мер по предупреждению распространения коронавируса отменены Дни открытых дверей по вопросам декларирования доходов, семинары и другие массовые мероприятия для налогоплательщиков.

Соблюдая меры профилактики и защиты от эпидемии, применяя средства индивидуальной защиты, вы сохраняете свое здоровье и ваших близких.


Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков – физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам – физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов. 

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 №ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано/направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):

- лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@);

- по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма);

- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 №ММВ-7-17/87@).

На официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена промо-страница (раздел) «Налоговые уведомления 2020 года» (https://www.nalog.ru/rn77/snu2020/). На ней налогоплательщики могут найти ответы на три основных вопроса: из чего состоит уведомление, с какими ситуациями сталкивается налогоплательщик и что изменилось по сравнению с прошлым годом.

Налоговое уведомление за налоговый период 2019 года должно быть исполнено (налоги в нем оплачены) не позднее 1 декабря 2020 года.


Единый налоговый платеж – это удобно!

С 2019 года у граждан появилась возможность уплачивать транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц одним платежом, и вносить его можно авансом, то есть до получения налогового уведомления, в том числе в «Личном кабинете налогоплательщика» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек».

Обращается внимание, что в связи с вступлением в силу с 01.01.2020 положений Федерального закона от 29.09.2019 №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в статью 45 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) «Единый налоговый платеж физического лица» (далее – ЕНП).

С 01.01.2020 перечень налогов, в счет исполнения обязанности которых может быть перечислена сумма ЕНП, дополнен налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса.

Изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей.

Так, в случае отсутствия недоимки и задолженности зачет будет производиться в счет предстоящих платежей в течение 10 дней:

- со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее;

- со дня поступления единого налогового платежа в бюджетную систему РФ, если уплата соответствующего платежа была осуществлена после направления налогового уведомления.

Если у налогоплательщика имеется недоимка или задолженность, в первую очередь, суммы будут зачтены в счет их погашения, о чем гражданина проинформируют. Все данные будут отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика».

Таким образом, ЕНП – это очень удобно, можно своевременно оплатить имущественные налоги, не дожидаясь уведомления из налоговой инспекции, или его утрате. Кроме того, вносить налоги и единые платежи могут не только сами налогоплательщики, но и иные лица, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов за третьих лиц».


Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).


Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога предусмотрено только на региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Налог на имущество физлиц

Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.


Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» – через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.


Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2019 года направляются не позднее 1 ноября 2020 г. при наличии установленных ст. 52 НК РФ оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-11/598@).


Имущественные налоги физических лиц: основные изменения законодательства

С этого года федеральным законодательством предусмотрены изменения по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами.

Так, при расчете налога на имущество за 2019 год в Иркутской области налоговая база последний год определяется, исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения с применением коэффициента-дефлятора 1,518 (ранее он был равен 1,481). В следующем году налог рассчитают уже в зависимости от кадастровой стоимости имущества.

Расширен перечень лиц, которые вправе получить налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м («шести соток») одного земельного участка. В него теперь включены граждане предпенсионного возраста. Также «предпенсионеры» освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), не использующегося в предпринимательской деятельности. К гражданам предпенсионного возраста относятся лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшему на 31 декабря 2018 года (женщины по достижении 55 лет, мужчины – 60).

Кроме того, для граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. Теперь льготы применяются как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в «проактивном» порядке: по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе Пенсионного Фонда и органов соцзащиты.


Какие имущественные налоги платят граждане?

Ежегодно граждане обязаны уплатить три имущественных налога: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги. Транспортный налог уплачивают собственники автомобилей, мотоциклов, автобусов, яхт, катеров, снегоходов и др. Плательщиками налога на имущество признаются граждане, обладающие правом собственности на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения и помещения. Земельный налог уплачивают владельцы земельных участков, которые принадлежат им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Расчет налогов налоговая служба производит на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не менее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты гражданам направляют налоговое уведомление с указанием всех соответствующих сумм и необходимой информацией об объектах налогообложения. Документ не получают налогоплательщики при наличии налоговых льгот или вычетов, когда не образуется налога к уплате, а также в случае, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Пользователям «Личного кабинета для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде, если они не известят о необходимости получения почтовым сообщением.

Напоминаем, что единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря. Оплатить их в наиболее комфортном режиме «единым платежом», при этом внося его авансом, то есть до получения уведомления, граждане могут с помощью функции «Пополнить авансовый кошелек» в «Личном кабинете».

Ставки и льготы по имущественным налогам для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются Налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости (по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу) и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства (по транспортному налогу). Как и в прошлом году, владельцы транспортных средств, находящихся на территории населенных пунктов, расположенных в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в Иркутской области в результате паводка 2019 года, вновь освобождаются от уплаты транспортного налога в автоматическом режиме.

Кроме того, пострадавшие от наводнения собственники имущества (квартиры в многоквартирном доме или индивидуального жилого дома, признанные аварийными или непригодными для проживания) обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До этого момента за ним сохраняется ряд обязательств, в том числе и оплата налога на имущество и земельного налога.

Собственник объекта, признанного непригодным, должен обратиться в орган регистрации прав или офис «Мои документы» в любом городе России и заявить о снятии с государственного кадастрового учета объекта недвижимости. Вместе с заявлением необходимо представить акт обследования, подготовленный кадастровым инженером. При этом налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговые органы о прекращении существования объекта недвижимости и прав на него. Органы государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, самостоятельно передают такие данные в налоговую инспекцию.


Об имуществе, на которое вы никогда не уплачивали налог, необходимо сообщить в инспекцию

Если у вас есть имущество, в отношении которого вы никогда не получали налоговое уведомление, не уплачивали налог и не заявляли налоговые льготы, необходимо сообщить о нем в любой налоговый орган по вашему выбору. Подать сведения и копии правоустанавливающих документов на недвижимость или документы о государственной регистрации транспортного средства в отношении каждого объекта имущества нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратиться с информацией можно также в МФЦ (при наличии такой возможности), направить ее по почте заказным письмом или в электронной форме через «Личный кабинет» на сайте налоговой службы. Непредставление или несвоевременное представление сведений влечет административную ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Обращаем внимание, что на сегодняшний день прием и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах ведется без предварительной записи. При этом в профилактических целях рекомендуем общаться с налоговой службой с помощью онлайн-сервисов.



Отмена ЕНВД. На какую систему налогообложения перейти?

С 1 января 2021 года планируется отменить специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину подробнее рассказать о предстоящих переменах.

- В соответствии с п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ с 1 января 2021 года положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются, то есть перестает действовать (отменяется) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). На момент принятия решения о введении ЕНВД отсутствовали современные технологии налогового администрирования, в связи с этим в 2002 году было принято решение об исчислении этого налога с физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, количество работников и т.д.). ЕНВД не учитывает масштабы экономической деятельности и применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика.

С развитием цифровых технологий совершенствуется применение контрольно-кассовой техники в режиме онлайн-касс, у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, в то время как плательщики ЕНВД по-прежнему исчисляют налог с физических показателей. В связи с этим продление действия данной системы налогообложения становится нецелесообразным.

- На какую систему налогообложения могут перейти плательщики ЕНВД?

- С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) или, если у них нет работников, уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).

Налогоплательщики, не заявившие в установленный срок о применении одного из специальных налоговых режимов, с 1 января 2021 года автоматически переходят на общий режим налогообложения.

- В какой срок налогоплательщик, принявший решение о переходе с ЕНВД на иной налоговый спецрежим, должен сообщить об этом в налоговую инспекцию?

- Если налогоплательщик принял решение о переходе с ЕНВД на альтернативный режим налогообложения, он обязан известить об этом налоговый орган. При переходе на УСН представить уведомление по форме №26.2-1 – в срок не позднее 31.12.2020 г.; на ЕСХН – уведомление по форме №26.1-1 – в срок не позднее 31.12.2020 г.; на ПСН – заявление на получение патента по форме №26.5-1 – в срок не позднее чем за 10 дней до начала ее применения. Переход на НПД можно осуществить самостоятельно без обращения в инспекцию, пройдя регистрацию через бесплатное мобильное приложение «Мой налог».

При этом замечу, что уведомление о переходе на УСН или ЕСХН необходимо представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя (месту нахождения организации), а заявление на получение патента можно подать в любой территориальный налоговый орган. Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать непосредственно в налоговый орган, направить через «Личный кабинет налогоплательщика» индивидуального предпринимателя или организации, по телекоммуникационным каналам связи или почтовым отправлением с описью вложения.

Для выбора оптимального налогового режима рекомендую воспользоваться информационными сервисами на сайте налоговой службы www.nalog.ru – «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения» и «Какой режим подходит моему бизнесу?». В первом случае, указав доходы, расходы (в том числе на оплату труда) и количество работников, вы сможете сравнить суммы налога, подлежащие уплате при применении каждой системы налогообложения. Во втором, познакомитесь с краткими условиями применения каждого режима, подробным описанием и инструкцией по переходу на него.

Отмена ЕНВД (брошюра)


Подавая жалобу по новой форме, разногласия с налоговой службой можно разрешать через интернет

При подаче жалобы (в том числе апелляционной) на акты налоговых органов ненормативного характера, на действия или бездействие должностных лиц налоговых и регистрирующих органов в рамках досудебного урегулирования споров Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области предлагает налогоплательщикам использовать новую форму жалобы, которая позволяет не только обращаться в налоговый орган, но и получать ответ в электронном виде.

С 1 мая вступил в силу Приказ ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@, которым утверждены форма жалобы (форма КНД – 1110121), форматы представления жалобы и решения (извещения) по жалобе в электронной форме, а также порядки представления жалобы и направления решения (извещения) по жалобе и ее заполнения.

Положения данного приказа направлены на реализацию лицом, нарушение прав которого обжалуется, возможности подачи жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений, образующихся в ходе досудебного урегулирования споров, по телекоммуникационным каналам связи. Используя новую форму жалобы, направленную в налоговый орган в электроном виде, налогоплательщик и документы вышестоящих налоговых органов, образующиеся в ходе рассмотрения его жалобы, сможет получить таким же образом. В новой форме жалобы имеются все необходимые поля, предусмотренные ст. 139.2 НК РФ. Действует автоматический форматно-логический контроль. Жалоба в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.


Подать жалобу на решения или действия налоговых органов стало проще

Решения налоговых и регистрирующих органов (в том числе по выездным и камеральным налоговым проверкам, об отказе в государственной регистрации и другие акты ненормативного характера), а также действия их должностных лиц теперь обжалуются по утвержденной форме, которую можно направить в электронном виде – по телекоммуникационным каналам связи. В целях развития электронного документооборота, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования Приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@ утверждены форма (КНД 1110121), форматы и порядок подачи жалоб в вышестоящий налоговый орган.

Ранее – до 01.05.2020 налогоплательщики также могли подать жалобу по телекоммуникационным каналам связи, но в связи с отсутствием утвержденной формы такие жалобы они оформляли в свободной форме, чаще всего как «обращения в целях получения информации». В случае отсутствия в файле – приложении сканированной подписи заявителя вышестоящий налоговый орган мог оставить такую жалобу без рассмотрения, а при отсутствии в обращении каких-то обязательных реквизитов жалоба также не рассматривалась. Вышеуказанным приказом налоговой службы все вышеперечисленные риски устранены.

Преимуществами использования новой формы жалобы является то, что в ней предусмотрены все необходимые поля для внесения установленных ст. 139.2 НК РФ реквизитов. При направлении жалобы по ТКС автоматически осуществляется форматно-логический контроль соответствия подаваемой жалобы требованиям налогового законодательства. Налогоплательщик может самостоятельно выбрать способ получения решения по жалобе. В случае выбора реквизита «в электронной форме по ТКС» заявитель быстро получит любой документ, образующийся в ходе рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе: в том числе извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (в случае необходимости), решение о продлении срока рассмотрения, решение по результатам рассмотрения жалобы. Вышестоящий налоговый орган оперативно контролирует действия по обработке и обязательной передаче жалоб на рассмотрение.

Обратите внимание, жалоба, формируемая в электронной форме, должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью и направлена по ТКС в налоговый орган, чьи решения или действия обжалуются.

При получении решения по жалобе в электронной форме по ТКС лицо, подавшее жалобу, в течение одного рабочего дня с даты его получения должно сформировать и направить в налоговый орган квитанцию о приеме электронного документа, подписав ее усиленной квалифицированной электронной подписью.

Жалоба не будет считаться принятой, если она подана в налоговый орган, не выносивший оспариваемых актов; не соответствует утвержденному формату; направлена представителем лица, нарушение прав которого обжалуется, без приложения информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством; отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись лица, подавшего жалобу.









НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ НАПОМИНАЕТ
Внимание!

С 15 июня 2020 года прием налогоплательщиков в территориальных налоговых органах осуществляется только по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте ФНС России – www.nalog.ru или через Единый контакт-центр по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
Предварительная запись возможна за 14 дней до даты приема

Режим работы операционных залов
пн. 9.00 – 18.00
вт. 9.00 – 20.00
ср. 9.00 – 18.00
чт. 9.00 – 20.00
пт. 9.00 – 16.45
сб.- вс. выходные


 


Декларирование доходов за 2019 год

В России проходит очередная декларационная кампания. В налоговые инспекции поступают декларации о доходах, полученных гражданами в 2019 году. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.

- Елена Анатольевна, кто обязан представить декларацию в рамках декларационной кампании?

- Не позднее 30 апреля отчитаться о доходах обязаны индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой. Подать декларацию должны граждане, получившие в прошлом году доходы от сдачи имущества в аренду, вознаграждение за предоставление услуг репетитора, няни, гувернантки, тренера, выигрыши (более 4 тыс. рублей за год) в лотерею или другие азартные игры, подарки от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, а также доходы за границей и от продажи доли в уставном капитале организаций.

Кроме того, необходимо отчитаться о доходах от продажи имущества (квартир, домов, комнат, дач, гаражей, транспортных средств), находившегося в собственности менее минимального срока владения, который в зависимости от конкретной ситуации составляет три года или пять лет. Например, минимальный предельный срок владения составляет три года, если право собственности на объект недвижимого имущества получено в порядке наследования или по договору дарения от членов семьи или близких родственников, в результате приватизации, если продаваемое жилье – единственное в собственности гражданина и др.

Сумма налогового вычета, предоставляемого при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, при продаже жилых помещений (квартир, домов, комнат), садовых домиков, дач и земельных участков составляет не более 1 млн. рублей, при продаже иного имущества (автомобили, гаражи и пр.) – 250 тыс. рублей.

- А если налоговую декларацию подают с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

- Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2019 год исключительно для получения налогового вычета в связи с покупкой или строительством жилья, затратами на лечение и обучение, а так же иностранные граждане, работающие в России и получившие по итогам года статус резидента РФ, могут подать декларацию в любое время в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявляющий о полученных в 2019 году доходах и одновременно о праве на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок – не позднее 30 апреля 2020 года.

- На что еще следует обратить внимание при заполнении декларации в случае продажи недвижимости?

- Для лиц, продавших недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года, расчет НДФЛ осуществляется по следующим правилам. Если в декларации доход от продажи недвижимости указан существенно ниже ее кадастровой стоимости, то налоговики при камеральной проверке произведут доначисление налога исходя из дохода, равного 70% кадастровой стоимости этой недвижимости.

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

- Скачать на сайте ФНС России или воспользоваться программой «Декларация 2019» на гостевом компьютере в операционном зале и на территориальных рабочих местах инспекции. Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2019 год заполняется согласно приказам ФНС России от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@ и от 07.10.2019 №ММВ-7-11/506@.

- Как сэкономить время, сдавая декларацию?

- Если решили сдать декларацию лично, то воспользуйтесь интернет-сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте налоговой службы www.nalog.ru. В выбранное вами время вас примут без очереди по следующим адресам: г. Тулун, ул. Гидролизная, 2а; г. Нижнеудинск, ул. Советская, 26; г. Тайшет, ул. Автозаводская, 3.

Прием деклараций и бесплатное информирование осуществляется без перерыва на обед: в понедельник и среду – с 9.00 до 18.00; во вторник и четверг – с 9.00 до 20.00; в пятницу – с 9.00 до 16.45; каждый месяц во вторую и четвертую субботы (февраль, апрель, июнь, июль, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь), в первую и четвертую субботы (март), в третью и пятую (май), во вторую и пятую (август) – с 10.00 до 15.00.

Кроме того, пользователи интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в режиме онлайн. Там же в «Личном кабинете» бесплатно скачать сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи и представить подписанную декларацию и пакет сканированных документов, подтверждающих право на вычет, не посещая налоговую инспекцию, прямо из дома или офиса.

- Будете ли вы в этом году проводить Дни открытых дверей в помощь налогоплательщику?

- Уже традиционные для налоговой службы Дни открытых дверей в этом году пройдут 23, 24 марта и 24, 25 апреля. Специалисты инспекции окажут помощь в заполнении декларации, предоставят консультации по декларированию доходов, исчислению и уплате НДФЛ, имущественным и социальным вычетам.

- А что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

- В случае непредставления декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30%, но не менее 1 тыс. рублей).

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2020 года. Если налог не будет уплачен вовремя – со следующего дня начнут начислять пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа и штраф за неуплату НДФЛ – 20% от суммы неуплаченного налога.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, в разделе Деятельность/Налогообложение в РФ/Действующие в РФ налоги и сборы/НДФЛ/Декларационная кампания – 2020.


В рамках кампании «Новый год без долгов» в бюджет поступило 47 млн. рублей налогов

В рамках информационной кампании «Новый год без долгов» налогоплательщики, состоящие на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области погасили 47 млн. рублей задолженности по имущественным налогам. Если земельный и транспортный налоги и налог на имущество физических лиц уплачен позднее 1 декабря, то начисленные суммы переходят в разряд задолженности и на них начисляют пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка России. Долги могут взыскать за счет средств на счете должника или его имущества, также ему ограничат выезд за рубеж. Для своевременной уплаты налоговая служба предлагает пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России в разделе «Уплата налогов и пошлин».

По вопросам уплаты налогов и урегулирования задолженности в инспекцию лично обратилось 14740 налогоплательщиков. Налоговые инспекторы поясняли гражданам, что удобнее всего пользоваться «Личным кабинетом», для регистрации в котором можно обратиться в любой налоговый орган или ближайший центр «Мои документы» (а также направить заявление почтой). В данном сервисе размещена полная информация о начисленных и уплаченных налогах, объектах налогообложения, прямо из него можно произвести оплату и в электронном виде представить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявить налоговые вычеты.

В рамках информационной кампании налогоплательщиков наиболее часто интересовал вопрос. Почему при регистрации в «Личном кабинете» налоговое уведомление в бумажном виде не присылают? – Пользователям данного сервиса уведомления направляют только в электронном виде. Если налогоплательщик желает получать их по почте, необходимо через «Личный кабинет» направить в инспекцию уведомление об этом, подписав его полученной там же электронной подписью.

Убедиться в отсутствии налоговых долгов можно, не выходя из дома или офиса, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.ru) и на сайте www.gosuslugi.ru (там же оплатить или воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» и «Уплата налогов за третьих лиц»), или лично обратиться в территориальный налоговый орган или ближайшее отделение многофункционального центра «Мои документы».


 РЕЕСТР МСП

 Платежи СВ


 

 


Налоговая служба проводит кампанию «Новый год без долгов»

Налогоплательщикам, состоящим на учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области для уплаты в 2019 году начислено 155 млн. рублей имущественных налогов, при этом за ними числится задолженность в размере 164 млн. рублей. С ноября по март будущего года налоговая служба проводит кампанию «Новый год без долгов»: при обращении в инспекцию граждан проинформируют о начисленных и уплаченных ими налогах, оформят карту доступа к «Личному кабинету налогоплательщика», пояснят процедуру уплаты налогов и предоставят консультационные услуги. Инспекция предлагает гражданам убедиться в отсутствии долгов по налогам заблаговременно. Если своевременно не уплатить текущие начисления по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, то после 2 декабря 2019 года они перейдут в разряд задолженности, и за каждый день просрочки начислят пени. Оплату налогов граждане могут производить как за себя, так и за третьих лиц. При этом удобнее всего пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Уплата налогов и пошлин».

Теперь граждане могут, не посещая инспекцию, решать все вопросы начисления и уплаты имущественных налогов прямо из дома или офиса, а также заранее поэтапно откладывать деньги на их последующую уплату. В этом году в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек». Налогоплательщик вправе аккумулировать средства единой суммой для уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество, при этом формировать ее можно авансом несколькими платежами еще до момента получения налогового уведомления. В дальнейшем налоговая инспекция самостоятельно распределит средства по соответствующим счетам. Однако, если у налогоплательщика имеется задолженность, она будет списана в первую очередь.

Налогоплательщикам, собирающимся в отпуск на зимние каникулы, налоговики советуют заранее проверить состояние расчетов с бюджетом, потому что при наличии задолженности на гражданина может быть наложено ограничение на выезд за рубеж. Долги также могут взыскать в принудительном порядке (за счет денежных средств на личном счете должника или его имущества).


 



В страховой стаж для назначения пенсии включаются только периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов

В Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области зарегистрировано 3750 индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками страховых взносов за себя и за работников. Суммы страховых взносов за расчетный период в фиксированном размере плательщики уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. В страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, включаются только те периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, в размере 1% плательщик обязан уплатить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный ст. 430 НК РФ.

В соответствии с законодательством гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя и до момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве (внесения соответствующих записей о государственной регистрации в ЕГРИП).

 

Оплатить задолженность по страховым взносам можно на сайте налоговой службы

Начиная с 2017 года налоговая служба осуществляет администрирование страховых взносов, которые являются основой социальных гарантией государства, и предпринимает все меры к снижению задолженности по ним. У индивидуальных предпринимателей исчисление страховых взносов осуществляется с момента их регистрации, независимо от факта предоставления отчетности. Но если за предыдущие годы срок уплаты страховых взносов заканчивался 09.01.2018 – за 2017 год, 09.01.2019 – за 2018 год, за текущий год их нужно уплатить не позднее 31.12.2019. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по ним можно в «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя»: достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис «Уплата налогов и пошлин» (разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица»).

При наличии задолженности по страховым взносам ее сумма продолжает ежедневно расти за счет начисления пени. Налоговые органы обращаются за ее взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации).

В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности с целью снятия налоговой нагрузки налоговые органы рекомендуют подавать заявление о прекращении деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации. Информация и пошаговая инструкция размещены на сайте www.nalog.ru в разделе «Индивидуальные предприниматели/Меня интересует/Прекращение деятельности ИП».

 


 

Интервью с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Е.А Брагиной

Пострадавшие от наводнения в этом году освобождены от уплаты имущественных налогов

Об особенностях начисления имущественных налогов мы беседуем с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Еленой Брагиной.

- Елена Анатольевна, в связи с чрезвычайной ситуацией пострадавшим от наводнения предусмотрены льготы по уплате имущественных налогов?

- В этом году в связи с наводнением жители г. Тулуна полностью освобождены от уплаты имущественных налогов за 2018 год по городским объектам. Налоговые уведомления им направлять не будут. Пострадавшие налогоплательщики, проживающие на территории Тулунского, Нижнеудинского, Тайшетского, Чунского районов, освобождаются от уплаты налогов на имущество и землю за 2018 год на основании нормативных правовых актов органов местного самоуправления, на транспортный налог за 2018 – 2019 годы – по решению Законодательного собрания Иркутской области в зависимости от причиненного ущерба полностью либо частично.

Подробнее информацию можно узнать на официальных сайтах муниципальных образований.

- Изменилось ли налоговое уведомление на уплату налогов физических лиц по сравнению с прошлым годом?

- С 1 июля 2019 года налогоплательщикам присылают уведомление новой формы. Платежные документы (квитанции) к нему теперь не прилагают. Уведомление содержит все обязательные сведения для перечисления налогов в бюджет: индекс документа, QR-код и банковские реквизиты (получатель платежа, его ИНН/КПП, номер счета, КБК и пр.). С их помощью можно произвести оплату налогов в любом отделении банка или почтовой связи через оператора или платежный терминал. Налоговое уведомление может быть передано под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».

Также в «Личном кабинете» появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек», где граждане могут заранее еще до получения налогового уведомления накапливать средства для уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество. При наступлении срока уплаты налоговая служба сама проведет их зачет в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

- По какой причине налог на имущество в отношении одной и той же квартиры ежегодно растет?

- При расчете налога на имущество на территории Иркутской области в качестве налоговой базы, как и в прошлые годы, применяется инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. С учетом требований ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с 2015 г., к инвентаризационной стоимости применяется коэффициент-дефлятор. В 2017 году он был равен –1,425, а в 2018 году – 1,481. Ставки налога, устанавливаемые решениями органов местного самоуправления, зависят от инвентаризационной стоимости имущества. Например, в г. Тулуне при стоимости жилого помещения свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ставка налога составляет 0,101%, а свыше 500 тыс. рублей до 1 млн рублей – 0,301%. Поэтому, если за 2017 год к инвентаризационной стоимости квартиры 490 тыс. рублей применен коэффициент-дефлятор 1,425, ее стоимость возросла до 698,2 тыс. рублей, за 2018 г. после применения коэффициента-дефлятора 1,481 ее стоимость возросла до 725,7 тыс. рублей. То есть при расчете налога по данной квартире последние два года применяется уже ставка налога 0,301% и в результате сумма налога за 2017 год – 2102 рубля, за 2018 год – 2184 рубля.

- Чем объясняется увеличение суммы земельного налога?

- Рост налога может быть обусловлен изменением налоговых ставок, отменой налоговых льгот или изменением кадастровой стоимости земельного участка и другими обстоятельствами. Информацию о кадастровой стоимости участка можно получить на сайте Росреестра, о соответствующих налоговых ставках и льготах – в онлайн-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/), причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел.: 8-800-222-22-22).

- Кто может воспользоваться вычетом по земельному налогу?

- Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка («шесть соток») у пенсионеров, лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством, действовавшим на 31 декабря 2018 года, а также имеющих трех и более несовершеннолетних детей, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей – инвалидов, ветеранов и инвалидов войны и боевых действий, лиц, подвергшихся радиационному облучению, Героев Советского Союза и России, полных кавалеров ордена Славы.

- Что делать, если в налоговом уведомлении неверно указан период владения квартирой или обнаружены другие ошибки?

- Нужно обратиться в налоговый орган, который направит уточняющий запрос в регистрирующие органы и с учетом полученных сведений, в случае необходимости, выполнит перерасчет налога.

- Когда заканчивается срок уплаты налогов и как платят налоги граждане, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации?

- В этом году налогоплательщики, не освобожденные от уплаты имущественных налогов, а также налога на доходы физических лиц (в случае если, налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) обязаны уплатить налоги за 2018 год не позднее 2 декабря.

Пострадавшие от наводнения собственники имущества (квартир или индивидуальных домов, признанных аварийными или непригодными для проживания, даже если они снесены или унесены рекой) обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До этого момента за налогоплательщиком сохраняется ряд обязательств, в том числе и по оплате налога на имущество. Несмотря на то, что пострадавшие от паводка не платят налог на имущество за 2018 год, в последующие годы они не освобождаются от уплаты налога.

Собственник объекта, признанного непригодным для проживания, должен обратиться в орган регистрации прав или офис МФЦ «Мои документы» (в любом городе России) и заявить о снятии с государственного кадастрового учета объекта недвижимости и регистрации прекращения права собственности на такой объект. Вместе с заявлением необходимо представить акт обследования, подготовленный кадастровым инженером. Добавлю, что налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговую инспекцию о прекращении существования объекта недвижимости и прав на него. Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, самостоятельно передадут такие данные в налоговую службу.

 



 

 

 


 Листовка ЛК ФЛ в СМИ

 Листовка ЭЛ рег в СМИ

 Листовка Уведомление

 Налогообложение бизнеса

 Налогообложение ФЛ


Регистрация за ноль для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций Федеральным законом от 12.01.1996 №7-ФЗ установлен специальный порядок государственной регистрации, в соответствии с которым решение о регистрации (или об отказе в регистрации) принимает уполномоченный федеральный орган исполнительной власти. Таким органом на территории нашего региона является Управление Министерства юстиции Российской Федерации по Иркутской области. При этом полномочия по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о создании, реорганизации и ликвидации некоммерческих организаций, в отношении которых установлен специальный порядок, возложены на Межрайонную ИФНС России №17 по Иркутской области.

Обладая электронной подписью, уполномоченные представители организации могут направить все формы заявлений по государственной регистрации через Единый портал государственных и муниципальных услуг (www. gosuslugi.ru). При этом нет необходимости посещать Управление Минюста России по Иркутской области и удостоверять подпись заявителя у нотариуса. При подаче документов для государственной регистрации в электронной форме госпошлина не взимается (изменения в ст. 333.35 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.07.2018 №234-ФЗ). Получить сертификат ключа электронной подписи можно в специализированной организации – одном из удостоверяющих центров, аккредитованном в Минкомсвязи России. С их актуальным списком можно ознакомиться на сайте Минкомсвязи России – http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/2/.

После направления документов в электронном виде, заявитель там же на портале госуслуг может получить информацию о ходе предоставления услуги. Результат регистрации в форме электронного документа направят заявителю на адрес электронной почты либо по его желанию выдадут лично или отправят почтой на бумажном носителе. Преимуществами регистрации в электронном виде для заявителей являются: существенная экономия времени и денежных средств. Кроме того, формировать пакет документов удобно: сокращается количество технических ошибок; используются актуальные формы заявлений.

Консультации по вопросам государственной регистрации и предоставления документов в электронном виде можно получить в Межрайонной ИФНС России №17 по Иркутской области: +7 (3952) 28-98-47, в Едином контакт-центре ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный), а также с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы – https://www.nalog.ru/rn38/service/obr_fts/.


 

 


 


 


 


 


 

В вашем браузере отключена поддержка Jasvscript. Работа в таком режиме затруднительна.
Пожалуйста, включите в браузере режим "Javascript - разрешено"!
Если Вы не знаете как это сделать, обратитесь к системному администратору.
Вы используете устаревшую версию браузера.
Отображение страниц сайта с этим браузером проблематична.
Пожалуйста, обновите версию браузера!
Если Вы не знаете как это сделать, обратитесь к системному администратору.